企业主第一次税务规划应检查什么？
JH Group CPA 会先确认企业如何赚钱、资金如何流向老板、账上数字是否可信，再比较不同选择。以下五项决定了大多数企业税务讨论的方向。
| 需要检查 | 要回答的问题 | 为什么重要 |
|---|---|---|
| 实体与税务选择 | 目前是独资、合伙、LLC、S Corporation 还是 C Corporation？ | 不同形式带来不同申报、工资和州税责任。 |
| 老板的工作与报酬 | 收入主要来自老板服务、员工、资本还是设备？ | S Corporation 工资分析要看实际工作和收入来源。 |
| 账务质量 | 收入、支出、贷款、股东往来和工资是否及时入账？ | 账不清，利润和税款估算就没有可靠基础。 |
| 预估税与现金 | 联邦、加州和工资税是否已留出或缴纳？ | 利润增加不等于银行账户里的现金都可使用。 |
| 下一项决定 | 今年是否计划招聘、买设备、引入股东或出售业务？ | 许多税务选择必须在交易或年底前安排。 |
加州 LLC 和 S Corporation 应该怎么选？
LLC 与 S Corporation 不是同一层面的概念。LLC 是州法下的实体形式；S Corporation 是符合条件的实体作出的联邦税务选择。适合哪一种，要结合业务责任、利润来源、老板是否在企业内工作、工资系统、行政成本和加州税务。
选择 S Corporation 不等于自动省税。加州 S Corporation 仍有州级申报和税务责任，企业也需要运行工资、保存记录并按时申报。应先估算可能的节税空间，再减去工资、记账、报税和合规成本。
S Corporation 合理工资怎么判断？
如果股东为 S Corporation 提供服务，公司通常需要在作出非工资分配前支付合理工资。合理工资没有适用于所有公司的固定百分比。美国国税局列出的考虑因素包括培训与经验、职责、投入时间、分红历史、其他员工薪酬、奖金安排、同类岗位薪酬和书面薪酬协议。
实际分析还要区分营业收入来自股东个人服务、其他员工还是资本和设备。只看公司利润或套用网上比例，无法说明工资为什么合理。查看 S Corporation 合理工资判断框架。
为什么报税完成后才开始规划经常太晚？
报税表记录已经发生的交易。税务规划处理的是尚未决定的工资、购买、出售、退休计划缴款、预估税和现金安排。等到交易完成或年度结束后，部分选择已经不能重做。
企业出现利润明显变化、老板准备买卖资产、计划招聘或调整所有权时，应更新全年预测。预测至少要同时显示企业税、个人税、工资税和需要保留的现金。
第一次讨论前准备哪些资料？
- 最近一至两年的企业与个人报税表
- 本年损益表、资产负债表和总账
- 工资报告、股东分配与股东贷款记录
- 已缴联邦和加州预估税
- 未来十二个月准备作出的重大经营决定
请勿通过普通电邮发送社会安全号码、完整税表、身份证件或账户号码。JH Group CPA 会在确认服务安排后说明安全资料传输方式。
常见问题
成立 LLC 后就是 S Corporation 吗？
不是。LLC 是州法下的实体形式，S Corporation 是符合条件的实体向联邦税务机关作出的税务选择。是否适合需要结合利润来源、老板实际工作、工资、行政成本与加州税务一起判断。
S Corporation 的老板可以只拿分配、不发工资吗？
如果股东为公司提供服务，S Corporation 通常需要在作出非工资分配前支付与服务相符的合理工资。合理金额没有一条适用于所有公司的固定比例。
什么时候应该做企业税务规划？
在成立或更改实体、调整老板工资、招聘、购买设备、引入合伙人、出售企业或出现明显利润变化前，应先估算税务与现金流影响。