第一次跨境税务梳理要建立哪几张清单？
| 清单 | 需要记录 | 用途 |
|---|---|---|
| 身份时间线 | 入境与离境日期、签证或身份变化、绿卡日期及居住情况 | 判断每一年度可能适用的美国税务居民规则。 |
| 收入清单 | 工资、经营、利息、股息、租金、出售所得和退休收入 | 确认收入性质、来源、币种及可能适用的申报。 |
| 账户清单 | 银行、证券、基金、保险或其他金融账户及年度最高值 | 分别测试 FBAR、Form 8938 和税表收入申报。 |
| 资产与实体 | 外国公司、合伙、信托、房产和其他投资权益 | 识别可能需要的国际信息申报及专业分工。 |
| 资金往来 | 赠与、继承、贷款、资本投入和跨境汇款 | 区分资金性质，不把“汇款”本身误当成完整税务结论。 |
美国税务居民身份为什么是第一步？
美国公民和税务居民通常需要按适用规则申报全球收入；非居民适用的收入范围和申报方式可能不同。绿卡测试、实质居留测试、开始或终止居留的年度，以及税收协定分析都可能改变结论。
移民身份与税务居民身份相关，但不是同一个问题。CPA 处理税务分析；签证、入境资格和其他移民法律问题应由移民律师处理。
FBAR 和 Form 8938 有什么区别？
FBAR 与 Form 8938 是两套不同制度。FBAR 通过 FinCEN Form 114 单独提交；美国人士在一年中任何时间外国金融账户合计最高价值超过 10,000 美元时，通常需要检查申报责任。账户没有利息，不会自动排除 FBAR。
Form 8938 随所得税申报表提交，适用于超过相应门槛的指定外国金融资产。门槛会根据申报身份和是否居住在美国境外而变化。满足两套规则时，提交其中一份不会自动代替另一份。
中国房产、公司权益和汇款应该怎么分类？
外国房地产本身通常不是 Form 8938 的指定外国金融资产，但租金、出售、与房产相关的外国账户，或通过外国实体持有的权益可能产生其他美国税务和信息申报责任。
跨境汇款不是税务类别。资金可能是本人资产转移、收入、赠与、继承、贷款或资本投入。每一种性质需要不同证据，也可能触发不同申报。不要只根据汇款备注判断。
跨境税务评估需要准备什么？
- 护照出入境记录与身份变化时间线
- 美国及外国报税表、收入证明和扣缴资料
- 所有外国金融账户的账户类型与年度最高价值
- 外国公司、合伙、信托或房产的持有资料
- 重大赠与、继承、贷款和跨境汇款的来源文件
不要通过普通电邮发送护照、税号、银行账户号码或完整报税表。正式资料应通过 JH Group CPA 指定的安全方式提交。
常见问题
中国账户没有利息，还需要考虑 FBAR 吗？
需要考虑。账户是否产生应税收入，不决定它是否属于 FBAR 的外国金融账户。美国人士在一年中任何时间外国金融账户合计最高价值超过 10,000 美元时，通常需要检查 FBAR 申报责任。
提交了 FBAR，还需要 Form 8938 吗？
可能需要。FBAR 与 Form 8938 是不同的申报制度，申报对象、门槛、提交地点和截止规则不同。满足两套规则时，可能需要分别申报。
在中国拥有房产，就一定要在美国申报房产本身吗？
外国房地产本身通常不是 Form 8938 的指定外国金融资产，但与房产相关的租金、出售、外国实体权益或金融账户可能带来美国税务和信息申报问题。