父母海外赠与与遗产｜Form 3520 中文指南

先看赠与人是谁，再看金额

> $100,000同一年从非居民外国个人或外国遗产收到的相关赠与与遗赠合计

$20,5732026 年来自外国公司或外国合伙的“赠与”年度门槛；该数字每年调整

相关人士合并父母、关联公司、代名人或中间人的多笔转账不能只按汇款账号拆开看

个人或外国遗产的 100,000 美元门槛是“超过”，不是“达到”。如果全年合计超过门槛，通常要分别列出每笔超过 5,000 美元的赠与或遗赠。外国公司或外国合伙门槛会按年度调整，2025 年为 20,116 美元，2026 年为 20,573 美元。官方依据：IRS：Gifts from foreign person

同样是“父母汇款”，税务性质可能完全不同

手机上可以左右滑动，查看完整表格。

资金情况	先查什么	可能涉及
父母把自己的钱无偿给您	赠与人的美国税务身份、全年金额、赠与人关系和资金来源	Form 3520 Part IV；赠与人一侧的美国赠与税问题另行分析
从外国遗产收到分配	死亡日期、遗产文件、执行人、资产来源和分配证明	超过门槛时可能报告遗赠；外国遗产与外国信托不能混为一谈
家族信托给您现金、借款或免费使用资产	信托文件、设立人、受托人、受益人及付款性质	通常检查 Form 3520 Part III，而不是把它写成普通赠与
父母公司或家族企业付款	公司账目、股东关系、服务、分红、贷款或其他商业原因	较低的年度门槛；IRS 还可能重新定性所谓公司赠与
父母说是借款	真实偿还义务、利率、期限、付款记录和实际执行	真正贷款与赠与不同；汇款备注或事后补写借据不能单独决定结果

申报 Form 3520，等于要交赠与所得税吗？

不等于。真正的赠与或遗赠通常不会仅因您收到而自动变成美国所得税收入。Form 3520 Part IV 是信息申报，用来告诉 IRS 赠与人、金额和资金性质。

但后续问题不能漏掉。钱存入账户后产生的利息、股息或投资收益，可能进入美国所得税表；外国账户或金融资产还可能需要检查 FBAR 与 Form 8938。如果赠与人曾经是美国公民或长期绿卡持有人，并属于 covered expatriate，还要另外检查 Form 708 与 section 2801。

为什么收款日和美国税务身份日期都重要？

Form 3520 的外国赠与报告针对美国人士。准备移民或身份变化的家庭，应把每笔赠与、遗产分配和汇款日期放在美国税务居民时间线上。先汇、后汇，可能落在不同税务年度，也可能影响是否属于美国人士收到的款项。

所得税居民与遗产、赠与税的 domicile 不是同一个测试。赠与人是否可能有美国赠与税或申报责任，还要看赠与人的公民身份、住所和赠与资产所在地。查看移民美国前税务规划清单。

Form 3520 什么时候交？

对使用日历年度的个人，一般截止日在次年第四个月第 15 日，通常是 4 月 15 日。符合条件并居住在美国和波多黎各以外的人，通常可到第六个月第 15 日。获准延长所得税申报期限时，Form 3520 一般最迟到第十个月第 15 日。

Form 3520 要与所得税表分开提交。

IRS 明确说明，它的截止日可能与所得税表不同，也不能因为所得税表后来获得额外酌情延期，就假设 Form 3520 同步延到更晚。使用延期时，还要按表格指示填写相关延期信息。

官方依据：IRS：2025 Instructions for Form 3520 — When and Where To File

迟报风险为什么不能忽略？

对需要在 Part IV 报告的外国赠与，如果迟交、资料不完整或不正确，IRS 可能决定该笔款项的所得税后果。section 6039F 的处罚一般为每月赠与金额的 5%，最高可到 25%。如能证明迟报源于合理原因而不是故意忽视，规则提供合理原因例外，但这需要事实和证据，不能靠一句“我不知道”。

外国信托的处罚结构不同，可能涉及更高的固定金额或按财产、分配、信托资产价值计算。不要把外国信托分配写成家人赠与来使用 Part IV 的规则。官方依据：IRS：International information reporting penalties

以前漏报，先按这个顺序整理

列日期。写清每笔收款日和当年的美国税务身份。
列赠与人。确认个人、遗产、公司、合伙或信托，以及彼此关系。
列金额。按年度和美元价值汇总，保留原币金额与汇率资料。
列证据。整理赠与说明、遗产文件、银行流水、公司账目或真实借款文件。
查其他表格。检查收入、FBAR、Form 8938、外国信托和其他国际申报。
再选路径。确认 IRS 是否已经联系，并按真实迟报原因决定一致的处理方式。

第一次沟通前，准备这八项

您成为美国公民或税务居民的日期，以及涉及年度
每笔汇款或财产转移的日期、币种、原币金额和美元价值
赠与人或被继承人与您的关系，以及其美国税务身份
赠与说明、遗嘱、遗产分配文件或其他资金来源证明
父母、亲属、公司、合伙、遗产或信托之间的关系图
如称为借款：借据、利率、期限、还款和实际执行记录
相关美国税表、Form 3520、FBAR、Form 8938 和外国账户资料
任何 IRS 通知，以及以前没有申报的真实经过

第一次联系只需说明年份、金额区间、赠与人类型和是否收到 IRS 通知。不要用普通电邮发送护照、SSN/TIN、完整银行资料、遗嘱或报税表。正式资料请使用 JH Group CPA 指定的安全方式提交。

常见问题

中国父母给我 10 万美元，刚好达到门槛，需要 Form 3520 吗？

IRS 的个人或外国遗产门槛是全年合计超过 100,000 美元，不是达到 100,000 美元。但要把已知或应当知道有关联的赠与人合并计算，也要确认这笔钱确实是赠与而不是信托分配、收入、贷款或其他付款。

父亲和母亲分别汇款，可以分开计算吗？

通常不能只按汇款人名字分开看。IRS 要求在赠与人彼此有关联，或有人作为代名人或中间人时合并计算。父母分别汇款通常需要一起核对。

收到外国赠与，要不要交美国所得税？

真正的赠与或遗赠通常不因收到而自动成为美国所得税收入，但 Form 3520 是独立的信息申报。资金以后的利息、股息、租金或投资收益仍可能需要申报。特殊情况，例如来自外国信托或 covered expatriate，也要另行分析。

父母直接替我付学费或医疗费，也算外国赠与吗？

IRS 指示说明，符合条件并直接支付的学费或医疗费用不属于 Form 3520 Part IV 所称的外国赠与。支付对象、费用性质和付款方式都要保留证据。

把父母汇款写成借款，就可以不报 Form 3520 吗？

付款备注不能决定税务性质。真正的借款通常要有真实还款义务、条款、付款记录和实际执行。没有还款安排却事后补写借据，可能造成更多问题。

以前漏报外国赠与，现在直接补交 Form 3520 可以吗？

先不要只补一张表。应核对赠与年份、金额、赠与人关系、美国税务身份、是否涉及外国信托或其他收入、IRS 是否已经联系，以及迟报的真实原因，再决定完整且一致的处理方式。

美国官方资料来源

资料核对日期：2026 年 8 月 26 日。门槛、表格版本和程序可能变化，正式申报前应重新核对当年 IRS 指示。