移居洛杉矶后，第一件税务工作是什么？
先做一份按天记录的身份时间线：绿卡批准或首次入境日期、每次美国出入境日期、签证类别、配偶身份和此前两年的在美天数。抵美年度可能同时包含非居民期间和居民期间，因此可能涉及双重身份申报。
移民身份与税务居民身份不是同一个判断。符合绿卡测试或实质居留测试的人，一般按美国税务居民处理；某些免计日、第一年选择、配偶选择或条约立场需要另外分析。
抵美第一年应按什么顺序整理？
| 时间 | 需要完成 | 为什么 |
|---|---|---|
| 抵美后 30 天内 | 保存护照、I-94、绿卡与出入境记录；列出家庭成员身份 | 建立税务居民起始日和申报身份的事实基础 |
| 抵美后 60 天内 | 列出美国与海外银行、证券、退休、保险、公司、信托和房产 | 识别收入、账户申报和国际信息申报范围 |
| 发生跨境汇款前 | 保存赠与、借款、还款、资产出售或家庭资金安排的文件 | 银行流水只能证明资金移动，不能单独证明资金性质 |
| 首次美国报税前 | 按日历年度汇总全球收入、外国税款、账户最高价值和重大交易 | 为所得税申报、FBAR、Form 8938 和其他表格建立同一资料底稿 |
成为美国税务居民后，哪些海外收入需要整理？
美国税务居民一般需要申报全球收入，包括中国或其他国家和地区的工资、利息、股息、租金、资本交易和企业相关收入。外国账户没有汇入美国，不等于收入不需要申报。
每笔海外收入至少记录付款人、收入类型、发生日期、外币金额、使用的汇率、已缴外国税和支持文件。外国税收抵免、收入来源和居民起始日的处理必须与这些记录一致。
海外账户与资产要做哪三层检查？
- 所得税：账户产生的利息、股息或交易收益是否进入美国税表。
- FBAR：外国金融账户全年任何时间的合计最高价值是否超过 10,000 美元，以及本人是否有金融利益或签字权。
- Form 8938 与其他国际表格：指定外国金融资产、外国公司、合伙、信托或其他权益是否达到相应申报条件。
查看 FBAR 与 Form 8938 中文对照表。两套制度条件不同，满足两套规则时可能两份都要提交。
从中国收到家庭赠与或汇款，要保存什么？
先确定资金究竟是赠与、借款、还款、共同资产转移、资产出售款还是收入。保存赠与人或付款人身份、关系、资金来源、书面说明、汇款记录、相关合同和中国纳税资料。
真实赠与通常不因收款本身自动成为所得税收入，但美国人士从非居民外国个人或外国遗产收到的全年合计赠与或遗产超过 100,000 美元时，通常需要检查 Form 3520。来自外国公司或合伙的门槛和规则不同，不能套用同一个数字。
第一次美国报税前的资料清单
- 家庭成员姓名、税号、婚姻状况、签证或绿卡资料
- 当年及前两年的美国出入境日期
- 美国与海外全部收入证明及已缴税款
- 每个海外账户的持有人、账户类型和年度最高价值
- 外国公司、合伙、信托、退休账户、保险和房产资料
- 重大赠与、继承、贷款、出售和跨境汇款支持文件
- 抵美日前后的资产成本、购买日期和估值支持资料
不要通过普通电邮发送护照、税号、完整银行账号或报税表。正式资料应通过事务所指定的安全方式提交。
还没有移居美国，应先做什么？
尚未成为美国税务居民的家庭，应在身份生效或满足居留天数测试前梳理资产所有权、未实现收益、外国公司、信托、保险和计划中的赠与或交易。阅读移民美国前税务规划清单，并在执行重大交易前取得针对事实的专业意见。
常见问题
拿到绿卡后，美国从哪一天开始按税务居民处理？
起始日要结合绿卡取得方式、首次以永久居民身份在美国出现的日期和其他居留事实判断。抵美年度可能是双重身份年度，不能只看年底身份。
移居美国后，中国的收入还需要申报吗？
成为美国税务居民后，一般需要在美国申报全球收入。具体从哪一天开始、外国税收抵免和双重身份申报如何处理，需要按年度事实判断。
父母从中国汇钱到美国一定要交所得税吗？
真实赠与通常不因收款本身自动成为所得税收入，但美国人士收到超过适用门槛的外国赠与或遗产时，可能需要提交 Form 3520。资金性质和来源文件必须保留。
抵美后才整理海外账户会不会太晚？
仍应尽快整理。需要按账户和年度记录持有人、签字权、最高价值、收入和币值换算资料，以便分别检查 FBAR、Form 8938 和所得税申报。